Todo sobre Activo Fijo y su impacto tributario (100% Práctico) 

• Casos prácticos en Excel que permitan la contabilización de los activos bajo el marco normativo de; 
• NIC 2 Inventarios 

• NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo  
• NIIF 16 Arrendamientos 
• NIC 38 Activos Intangibles 
• Así como también la contabilización de situaciones que entran en interacción con otras normas contables como la NIC 23 Costos por Préstamos, CINIIF 1 Cambios en Pasivos Existentes por Retiro de Servicio, entre otras 
• Tratamiento tributario relacionado a la contabilización de los activos y sus implicancias en la determinación del impuesto a la renta: 
• Costo computable para efectos tributarios 
• Calificación de los activos fijos para propósitos tributarios 
• Determinación de la depreciación tributaria y su contabilización 
• Baja de Activos. Desuso u obsolescencia 

Contabilización de inversiones, deuda financiera y subcapitalización tributaria

Activos Financieros 

• Contabilización de activos financieros: 
• Instrumento de renta fija a costo amortizado y valor razonable 
• Instrumentos de renta variable a valor razonable 
• Instrumentos de renta variable a valor razonable con cambios a ORI 

Pasivos financieros 

• Contabilización de pasivos financieros: 
• Medición de instrumentos de renta fija a costo amortizado 
• Medición de instrumentos de renta fija a Valor razonable 
• Pasivos contabilizados a tasas menores a las del mercado 

Subcapitalización Tributaria 

• Régimen Tributario aplicable a deudas contraídas hasta 2018: 
• Regla de Subcapitalización entre empresas vinculadas 
• Endeudamientos o préstamos a título gratuito 
• Régimen Tributario aplicable en el 2019 y 2020: 
• D. Legislativo No. 1424 – límite de endeudamiento 
• Programa “Reactiva Perú” 
• Régimen Tributario aplicable a partir de 2021: 
• EBITDA Tributario 

NIIF 15 Ingresos de Actv. Ordinarias provenientes de Contratos con Clientes 

• El nuevo modelo del control y la estructura precedente de transferencia de riesgos 
• Criterios para la identificación del contrato (P1) y las obligaciones de desempeño (P2) 
• Opciones para adquirir bienes o servicios adicionales, así como otros compromisos implícitos 

• Estimación del precio del contrato (P3), calculando los cambios producidos de contraprestaciones variables, componentes financieros, pagos al cliente, entre otros 
• Aplicación de las metodologías para la distribución del precio (P4) 
• Casos de análisis sobre la oportunidad para el reconocimiento de los ingresos (P5) 
• Identificación de costos que deben ser capitalizables como “activos del contrato” 

“Devengado” para efectos del Impuesto a la Renta: Principales implicancias de su reconocimiento 

• Contexto de transición. Devengo tributario antes del Decreto Legislativo 1425 
• Reglas generales y específicas para el reconocimiento de ingresos devengados de acuerdo con el Decreto Legislativo 1425: 
• Operaciones de venta de bienes. Control 
• Prestación de servicios por resultados u objetivos y continuados. EL mejor método 
• Otras operaciones. Instrumento Financieros Derivados. Excepciones 
• Reglas para el reconocimiento de gastos devengados 
• Matching de ingresos y gastos 

NIC 12 Impuesto a las Ganancias 

• Análisis e identificación de las bases fiscales 
• Determinación de las diferencias temporarias 
• Diferencias en la metodología del cálculo para el impuesto corriente y el impuesto diferido 
• Contabilización de activos y pasivos por impuesto a las ganancias diferido 
• Armado de notas para la presentación del saldo y los movimientos impuesto diferido 
• Conciliación de la tasa efectiva 

• Análisis de la recuperación de activos diferidos  
• Aplicación de la tasa futura de liquidación o recupero 
• Análisis de los efectos en el Resultado del Periodo y Otro Resultado Integral