Temario

• Casos prácticos en Excel que permitan la contabilización de los activos bajo el marco normativo de;
• NIC 2 Inventarios
• NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo
• NIIF 16 Arrendamientos
• NIC 38 Activos Intangibles
• Así como también la contabilización de situaciones que entran en interacción con otras normas contables como la NIC 23 Costos por Préstamos, CINIIF 1 Cambios en Pasivos Existentes por Retiro de Servicio, entre otras
• Tratamiento tributario relacionado a la contabilización de los activos y sus implicancias en la determinación del impuesto a la renta:
• Costo computable para efectos tributarios
• Calificación de los activos fijos para propósitos tributarios
• Determinación de la depreciación tributaria y su contabilización
• Baja de Activos. Desuso u obsolescencia

Temario

Activos Financieros

• Contabilización de activos financieros:
• Instrumento de renta fija a costo amortizado y valor razonable
• Instrumentos de renta variable a valor razonable
• Instrumentos de renta variable a valor razonable con cambios a ORI

Pasivos financieros

• Contabilización de pasivos financieros:
• Medición de instrumentos de renta fija a costo amortizado
• Medición de instrumentos de renta fija a Valor razonable
• Pasivos contabilizados a tasas menores a las del mercado

Subcapitalización Tributaria

• Régimen Tributario aplicable a deudas contraídas hasta 2018:
• Regla de Subcapitalización entre empresas vinculadas
• Endeudamientos o préstamos a título gratuito
• Régimen Tributario aplicable en el 2019 y 2020:
• Legislativo No. 1424 – límite de endeudamiento
• Programa “Reactiva Perú”
• Régimen Tributario aplicable a partir de 2021:
• EBITDA Tributario

Temario

NIIF 15 Ingresos de Actv. Ordinarias provenientes de Contratos con Clientes

• El nuevo modelo del control y la estructura precedente de transferencia de riesgos
• Criterios para la identificación del contrato (P1) y las obligaciones de desempeño (P2)
• Opciones para adquirir bienes o servicios adicionales, así como otros compromisos implícitos
• Estimación del precio del contrato (P3), calculando los cambios producidos de contraprestaciones variables, componentes financieros, pagos al cliente, entre otros
• Aplicación de las metodologías para la distribución del precio (P4)
• Casos de análisis sobre la oportunidad para el reconocimiento de los ingresos (P5)
• Identificación de costos que deben ser capitalizables como “activos del contrato”

“Devengado” para efectos del Impuesto a la Renta: Principales implicancias de su reconocimiento

• Contexto de transición. Devengo tributario antes del Decreto Legislativo 1425
• Reglas generales y específicas para el reconocimiento de ingresos devengados de acuerdo con el Decreto Legislativo 1425:
• Operaciones de venta de bienes. Control
• Prestación de servicios por resultados u objetivos y continuados. EL mejor método
• Otras operaciones. Instrumento Financieros Derivados. Excepciones
• Reglas para el reconocimiento de gastos devengados
• Matching de ingresos y gastos

Temario

NIC 12 Impuesto a las Ganancias

• Análisis e identificación de las bases fiscales
• Determinación de las diferencias temporarias
• Diferencias en la metodología del cálculo para el impuesto corriente y el impuesto diferido
• Contabilización de activos y pasivos por impuesto a las ganancias diferido
• Armado de notas para la presentación del saldo y los movimientos impuesto diferido
• Conciliación de la tasa efectiva
• Análisis de la recuperación de activos diferidos
• Aplicación de la tasa futura de liquidación o recupero
• Análisis de los efectos en el Resultado del Periodo y Otro Resultado Integral